第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)工作，是指公司審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部各項(xiàng)管理規(guī)定，通過(guò)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，對(duì)所屬子公司、經(jīng)營(yíng)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適用性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
第三條 依照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確責(zé)任，糾正違規(guī)行為，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和保值增值。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在公司黨委、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)向黨委、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作情況，同時(shí)接受集團(tuán)公司審計(jì)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。
公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、撤銷，內(nèi)部審計(jì)人員任免，須事先征得集團(tuán)公司審計(jì)部同意。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（1）本科以上學(xué)歷；（2）取得審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱；（3）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)理論和實(shí)務(wù)，熟悉經(jīng)營(yíng)管理等方面的法律、法規(guī)和公司制度；（4）具有獨(dú)立、客觀、公正、廉潔和愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)道德。
第七條 保證參加集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不少于80學(xué)時(shí)的培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
第九條 經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人同意后，內(nèi)部審計(jì)人員方可參加集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)抽調(diào)任務(wù)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及權(quán)限
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員主要工作職責(zé)：
負(fù)責(zé)制訂公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、年度審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃；
（二）負(fù)責(zé)上報(bào)公司審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)表、審計(jì)項(xiàng)目完成情況統(tǒng)計(jì)表、審計(jì)項(xiàng)目整改情況統(tǒng)計(jì)表和年度審計(jì)工作總結(jié)；
（三）負(fù)責(zé)實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)實(shí)體負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；
（四）負(fù)責(zé)實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作；
（五）負(fù)責(zé)實(shí)施公司重大戰(zhàn)略決策部署、重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等方面的專項(xiàng)審計(jì)工作；
（六）負(fù)責(zé)實(shí)施公司內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，匯總內(nèi)控自評(píng)價(jià)及監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告；
（七）負(fù)責(zé)實(shí)施公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資追責(zé)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題上報(bào)工作；
（八）負(fù)責(zé)公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改監(jiān)督檢查工作；
（九）參與集團(tuán)公司組織的內(nèi)部審計(jì)工作；
（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的主要工作權(quán)限：
（一）參加公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議；
（二）根據(jù)審計(jì)工作需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等相關(guān)資料，并保證所提供資料的全面真實(shí)準(zhǔn)確；
（三）審查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證等資料，現(xiàn)場(chǎng)核查相關(guān)資產(chǎn)等；
（四）參加或召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（五）對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的調(diào)查詢證，有關(guān)部門和個(gè)人必須全力配合，如實(shí)反映和提供相關(guān)材料，不得以任何理由推諉拒絕；
（六）審計(jì)結(jié)果向公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并得到其批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)?shù)姆绞焦_；
（七）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)或造成國(guó)有資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)的單位或人員，可視情況嚴(yán)重程度提出給予通報(bào)批評(píng)、追究責(zé)任或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門另行處理的建議；
（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可暫時(shí)封存；
（九）根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員組成聯(lián)合審計(jì)組或?qū)徲?jì)項(xiàng)目全部（部分）委托給社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十二條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行年度計(jì)劃管理制度：
（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，擬定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司黨委會(huì)審議，執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部審批后，下達(dá)執(zhí)行；
（二）年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)性質(zhì)、審計(jì)范圍、審計(jì)的主要內(nèi)容及要求、審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審計(jì)報(bào)告提交時(shí)間等。
第十三條 根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排及具體情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)做好審前調(diào)查，制定審計(jì)工作實(shí)施方案，確定審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)、主審、成員及審計(jì)方式、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間，并提前一周向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書，對(duì)需突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
第十四條 組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，主要包括審前調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
審前調(diào)查是指在下發(fā)審計(jì)通知書之前，就審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式和重點(diǎn)，到被審計(jì)單位及相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)查了解其基本情況，以掌握第一手資料的一項(xiàng)活動(dòng)，總體把握和了解被審計(jì)單位的大致情況，為制定審計(jì)實(shí)施方案，提供重要依據(jù)。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是指審計(jì)人員通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、查閱文件資料詢證等必要的審計(jì)方法，進(jìn)行審計(jì)取證。在深入調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽查和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，收集充分、可靠、相關(guān)、有用的信息，得出審計(jì)結(jié)論。
第十五條 審計(jì)終結(jié)，提交審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審人員在正式出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)就報(bào)告內(nèi)容向被審單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議的，自接到征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議。
第十六條 審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并經(jīng)專題會(huì)議或單位主要負(fù)責(zé)人審批后，正式印發(fā)下達(dá)被審計(jì)單位，提出問(wèn)題整改及時(shí)限要求。
第十七條 被審計(jì)單位要切實(shí)重視審計(jì)整改工作，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，建立問(wèn)題整改臺(tái)賬和清單，持續(xù)推進(jìn)整改，確保問(wèn)題整改到位。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要持續(xù)督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，實(shí)行“銷號(hào)”管理，保證整改落實(shí)到位。
第十九條 審計(jì)檔案歸檔。對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)、內(nèi)部審計(jì)管理制度、辦法等按照公司《檔案管理規(guī)定》歸檔范圍向檔案室移交需要?dú)w檔的審計(jì)資料。
內(nèi)部審計(jì)工作要求
第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員應(yīng)依法依規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)工作，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，認(rèn)真履行工作職責(zé)，并對(duì)所出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定及審計(jì)工作的“四嚴(yán)禁”、“八不準(zhǔn)”紀(jì)律要求，不得提任何與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求，不得干擾被審計(jì)單位的正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)秩序，自覺(jué)接受監(jiān)督。
第二十二條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度的行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議。
第二十四條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重大違法違紀(jì)、重大經(jīng)濟(jì)案件等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第二十五條 公司所屬各單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第二十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。
第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)務(wù)管理、法律法規(guī)等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。
內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。
罰 則
第二十九條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕審計(jì)或不提供資料，提供虛假資料，拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三十條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
第三十一條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
附 則
第三十二條 本制度解釋權(quán)歸法務(wù)審計(jì)部。
第三十三條 本制度自印發(fā)之日起施行，原《內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》作廢。
編輯：